|
Ranskan tuloverotus – erot ja edut päivitetty 6/2011
Ranska voi olla hyvä valinta myös verotuksen suhteen. Pääperiaatteena on, että Ranska verottaa maassaan asuvat
suomalaiset ja Suomi vastaavasti Suomessa pysyvästi asuvat ranskalaiset omien verolakiensa mukaan.
Suomen ja Ranskan välillä on päällekkäisen verotuksen estämiseksi vero-ja perintöverosopimukset,
joiden tekstit löytyvät mm. seuraavien linkkien takaa: Mistä ennakkotietoa? EU:n myötä verotuksen siirtoa koskevat määräykset, etenkin erilaiset rajoitukset mm sen suhteen mitä voi Suomessa omistaa ilman, että se on este muussa maassa verottamiselle, ovat väljentyneet ja suuntaus varmaankin jatkuu.
Tämä kirjoitus perustuu suurelta osin kokemuksiin vuosilta 2007-2009. Jokaisen verotuksensa siirtoa suunnittelevan kannattaa
aina tarkistaa Verotoimiston ohjeita: Ulkomaille muuttava eläkkeensaaja
Ranskassa perheverotus eikä ennakkopidätystä Verotus on progressiivista myös Ranskassa. Ranskan verottaja kohtelee erityisen lempeästi pieniä tuloja ja lapsiperheitä, pienimmistä palkoista ja eläkkeistä ei peritä veroa lainkaan. Lapsista saatavat verovähennykset ovat Suomea reilumpia ja jatkuvat huomattavasti pidempään, yläikäraja on niinkin korkealla kuin 25 ikävuodessa, mikäli nuori opiskelee.Ranskan verotus ei ole yksilöverotusta kuten Suomessa, vaan perheverotusta, mikä jo sinänsä suosii perheitä ns. sinkkuihin verrattuna, sillä Ranskassa aviopuolisoiden tulot lasketaan yhteen ja jaetaan kahdella. Verotuksesta löytyy tietoa netistä osoitteessa www.impots.gouv. Sivuilla löytyy linkki Calculez votre impôt sur le revenu 2010, ja siellä saa esiin verolaskurin, jolla pystyy itse vuositulon ja perhesuhteiden pohjalta laskemaan oman verotuksensa. Huom! Verotusta vertailtaessa on huomattava, että Ranskassa on tuloveron lisäksi kaksi muuta veroa, jotka tasoittavat hieman eroa. Nämä verot ovat kiinteistövero ja meikäläistä kunnallisveroa vastaava asukasvero. Veroista lisää kohdassa Asuminen.Ranskassa jokainen joutuu itse huolehtimaan omien verojensa maksusta, sen paremmin työnantaja kuin eläkelaitoskaan ei suorita verojen ennakonpidätystä. Maksamiseen tulee siis itse varautua, ja se tapahtuu jokaiselta verovuodelta jälkikäteen. Maksuaikatataulun voi valita kertamaksusta kuukausittaiseen suoritukseen. Verot maksetaan tyypillisesti sekillä tai maksulomakkeessa olevalla TIP-liitteellä, joka postitetaan verottajalle. Suoraveloitus on myös mahdollinen (katso Pankkipalveluista), kuten myös Internetin kautta maksaminen. Veroilmoitukset tehdään toukokuussa. Sotu-maksut Työsuhteessa olevilta työnantaja perii palkanmaksun yhteydessä sotumaksun, työttömyysvakuutus- ja eläkekassamaksun, yhteensä n. 20 - 22 %. Palkkatulon vero maksetaan, kuten edellä on kerrottu, kunkin toimesta itse ja jälkikäteen. Tästä syystä palkkaverotuksen taso Suomeen verrattuna jää melko pieneksi, ja sotu-tyyppiset maksut tuntuvat suurilta. Ranskasta eläkettä saavat eivät maksa työttömyysvakuutus ja eläkekassamaksuja, mutta maksavat noin 8% sosiaaliturvasta, jonka eläkkeitä maksavat organisaatiot pidättävät ennalta. Sen sijaan kokemuksemme mukaan Suomesta Ranskaan maksetuista eläkkeistä, joista Suomi ei verota (yksityiseltä sektorilta ansaitut eläkkeet), Suomi pidättää vain 1,5% sairaanhoitomaksun ja näin Ranskassa kirjoilla oleva, Suomesta eläkkeensä ansainnut ei maksa Ranskaan sosiaaliturvastaan lainkaan. Eläkkeiden vero määräytyy vain niiden tason mukaan, ja on suomalaisittain melko hyvienkin eläkkeiden kohdalla Suomen kireään eläkeverotukseen verrattuna todella matala. Edellä mainittua nettiverolaskuria (2010 laskuri) voi käyttää myös eläketulon veron arvioimiseen. Perintövero vaihtelee Ranskassakin Suomen ja Ranskan välinen perintöverosopimus sanoo, että kiinteää omaisuutta perintöverotetaan siinä maassa, missä tämä omaisuus sijaitsee. Ranskassa veron määrään vaikuttaa perinnön suuruuden lisäksi sukulaisuussuhde. Vero on progressiivinen. Lievimmin verotettavaan ryhmään kuuluvat leski, omat lapset ja vanhemmat. Ranskassa sijaitsevaa kiinteää omaisuutta voivat periä vaikka Suomessa asuvat lapset kukin 159.325 euron arvosta ilman veroseuraamuksia (tilanne 1.1. 2011). Näin esim. 450.000 euron arvoinen, Ranskassa sijaitseva asunto periytyy kolmelle Suomessa asuvalle perijälle nollaverolla.Ranskan perintöverotaulukko Tuloverotuksen siirto Suomesta Ranskaan Ranskaan työhön lähtevän verotus siirtyy työ- ja asuinpaikan muutoksen myötä luontevasti, ja ennakkopidätys Suomessa lakkaa suomalaisen palkkatulon loppuessa. Niinpä tämäkin teksti kertoo asiasta enemmän eläkkeensaajan näkökulmasta. Ennakkopidätys Suomessa maksettavasta eläkkeestä jatkuu maastamuutosta huolimatta siihen saakka kunnes verottajalla on vaaditut dokumentit Ranskan verottajalta. Vasta silloin verottajalta lähtee asianomaisen eläkevakuutusyhtiöön ilmoitus verotusoikeuden siirtymisestä Ranskalle ja 1,5% pidätysprosentista. Suomessa muuton jälkeen perityt verot tosin palautetaan myöhemmin. Tilanteet, joissa eläkkeensaajalle jää käyttöönsä asunto myös Suomessa, voivat olla pulmallisia. Jos eläkkeensaaja tällaisessa tilanteessa oleskelee verrattain paljon ja talvisaikaankin Suomessa, oikeuskäytännössä on voitu katsoa, että verotusoikeuden siirtymiselle ei ole edellytyksiä ainakaan ensimmäisen 3 vuoden aikana.Jos riittävä selvitys muuton todellisuudesta on esitetty, eläkkeen verotusoikeus siirtyy Suomelta asuinmaahan ajankohtana, jolloin kaikki seuraavat edellytykset ovat täyttyneet: 1. Eläkkeensaaja on Suomessa tehnyt väestörekisteriviranomaiselle ilmoituksen pysyvästä muutosta. 2. Eläkkeensaajalla on pysyvä asunto käytettävänään Ranskassa. 3. Ranskan veroviranomainen pitää eläkkeensaajaa verotuksellisesti Ranskassa asuvana. Prosessiin liittyy joukko tärkeitä papereita, joista kaikista kannattaa ottaa monta kopiota. Nämä keskeiset paperit on tässä esityksessä kirjoitettu punaisella värillä. Mitä tulee tehdä Suomessa Virallinen irtautuminen Suomen verotuksesta ja sosiaaliturvasta alkaa sillä, että teette paikkakuntanne maistraatissa - tai vastaavassa - virallisen muuttoilmoituksen Ranskaan. Tässä maistraattien osoitteet Suomessa. Ilmoituksessa mainittu muuttopäivä ja uusi osoite Ranskassa leviävät pian sähköisesti koko viralliseen Suomeen, eli tässä tapauksessa Maistraatin kirjanpidon lisäksi Väestörekisterikeskukseen ja Postiin.Maistraatista tilaatte myös mitä tärkeimmän paperin eli suomalaisen virkatodistuksen, jonka nimi ranskaksi on Extrait du Systeme Finlandais d'Enregistrement de la Population. Kerrotte tilausta tehdessänne, että tarvitsette todistuksen ranskankielellä, ja että todistuksessa on oltava naispuolisen maastamuuttajan tiedoissa hänen äitinsä tyttönimi. Ilman tätä tietoa asianne ei etene ranskalaisessa byrokratiassa. Kesäkuussa 2011 tällainen virkatodistus Apostille-liitteineen maksoi Helsingissä 36 euroa. Suomalaisesta verotoimistosta saatte kaavakkeen nimeltä VEROH 6132f eli monikielisen paperin otsikolla Todistus henkilön verotuksellisesta asuinpaikasta Suomen veroviranomaisia varten. Kolmena kappaleena tarvittavan kaavakkeen voi tulostaa helposti myös internetistä osoitteesta http://www.vero.fi/. Kaavake on mitä tärkein, sillä Suomen verotus katkeaa vasta, kun se on palautettu Suomen verottajalle täytettynä ja varustettuna Ranskan verottajan leimoin ja allekirjoituksin. Yksisivuisessa kaavakkeessa on kolme "laatikkoa", joista maastamuuttaja täyttää itse vain ylimmän laatikon. Olennainen tieto tässä laatikossa on Muuttopäivä Tärkeää on harkita tarkkaan, milloin tuo päivä on. Silloin lakkaa sosiaaliturvanne Suomessa, eikä uusi ole vielä Ranskassa voinut alkaa. Muuttopäivän valinta on tietenkin tärkeä myös verotuksen kannalta, koska tuo päivä on raja Ranskan ja Suomen verotuksen välillä. Käytännössä tilanne ei ole näin yksinkertainen, mutta muuton päivämäärästä alkaa joka tapauksessa uusi ajanlasku. Kannattanee siis sijoittaa muuttopäivä vuoden lopulle; Suomen verottajalle kuuluu silloin yksiselitteisesti mahdollisimman paljon verotettavaa ko. vuodesta. Kansaneläkelaitoksen toimistossa on hyvä vierailla juuri ennen muuttoa Suomesta. Kela haluaa kelakorttinne ja lähettää teille sen saatuaan tylyhkön kirjeen otsikolla Päätös Suomen sosiaaliturvan soveltamisesta. Kirje kertoo, että tästä eteenpäin teillä ei ole sitten mitään tekemistä suomalaisen sosiaaliturvan kanssa. Tämä Kelan kirje on yksi tärkeistä papereista jotka toimitatte Suomessa verotoimistoon. Sosiaaliturvan pystyttäminen Ranskassa onkin sitten toinen juttu. Omasta eläkevakuutusyhtiöstä teidän tulee saada todistus eläkettä ja sen määrää koskevista tiedoista mieluiten ranskankielisenä. Englanninkielisetkin ovat monesti kelvanneet. Mitä tulee tehdä Ranskassa: veroilmoitus Ranskan veroviraston leimojen ja allekirjoituksen saaminen onnistuu todennäköisesti vasta kun teette ensimmäisen veroilmoituksen Ranskassa eli muuttoa seuraavassa toukokuussa. Viimeistään tässä vaiheessa toimitatte ranskalaiselle verottajalle kopiot kaikista maasta toiseen muuttoon liittyvistä papereista (ranskankieliset virkatodistukset, viralliset eläketiedot, muuttoilmoitukset jne) Vastaanotettuaan veroilmoituksenne ranskalainen virkailija leimaa ja allekirjoittaa VEROH 6132f -todistuksen palautettavaksi Suomen veroviranomaisille.Ranskassa oman verotoimistonnne virkailija auttaa yleensä auliisti ensimmäisen veroilmoituksen täytössä. Ilmoituksesta saa itselleen kopion, ja seuraavan kerran verottaja antaa kuulua itsestään vasta saman vuoden syyskuussa, jolloin edellisen kalenterivuoden vero lankeaa maksuun. Veroilmoituksen voi jatkossa tehdä myös Internetissä. Ensimmäisen ilmoituksen täyttötilaisuudesta saatte mukaanne reilun nipun verotusta koskevaa informaatiota, jota löytää halutessaan ranskalaisen verottajan internet-sivuilta . Tässäkö kaikki - lyhyt yhteenveto
Aikaa tässä kaikessa kuluu lyhyimmilläänkin useita kuukausia, joiden aikana vierailette henkilökohtaisesti muutamaan kertaan sekä Suomen että
Ranskan veroviranomaisten konttoreissa. Huomaatte, että verotuloja menettävä valtio haluaa olla varma siitä,
että veronmaksajan muutto ulkomaille on todellinen. Niin kauan kun puhutte asiasta suomalaisen verovirkailijan kanssa
vain periaatteessa, verotuksen muutto maasta toiseen voi tuntua juuri teidän tapauksessanne vaikealta ja monen mutkan
takana olevalta. Mutta kun viralliset paperit ovat kunnossa ja jaettu verottajalle Suomessa ja Ranskassa, ja lopulta viette
suomalaiselle verottajalle todistuksen verotuksesta Ranskassa, suomalainen verottaja toimii nopeasti ja asiallisesti. |